$2.000 ist die Schwelle, ab der die Zahlungen einer amerikanischen Marke an einen Creator in einem Steuerjahr, das nach 2025 beginnt, die Marke nach der aktuellen Anleitung verpflichten, ein Form 1099-NEC (die Meldung von Honoraren an Selbstständige) beim IRS (Internal Revenue Service, der US-Bundessteuerbehörde) einzureichen, und eine Marke, die mit einem Creator einen monatlichen Batch fährt, kann sie in einem Quartal überschreiten. Dieses Formular ist das sichtbare Ende einer Einstufung, die die Marke, meist ohne es zu merken, an dem Tag vorgenommen hat, an dem sie zum ersten Mal einen Creator bezahlt hat: dass der Creator ein „independent contractor“ (selbstständiger Auftragnehmer) ist und kein Arbeitnehmer. Die Seite des IRS zu dieser Frage sagt, dass die Bestimmung von der gesamten Beziehung und vom Umfang des Rechts abhängt, den Arbeitenden anzuweisen und zu kontrollieren, dass es keine magische Zahl von Faktoren gibt und dass ein Unternehmen, das einen Arbeitnehmer ohne vernünftige Grundlage als Auftragnehmer einstuft, für die Lohnsteuern (employment taxes) haftbar gemacht werden kann.
Die Creator-Seite des Papierkrams, das W-9, das 1099-NEC, die Selbstständigensteuer, steht in den Leitfäden zu bezahlt werden und zu Steuern für Creators in den USA. Dieser Leitfaden nimmt die Seite der Marke: worauf der Test des IRS schaut, warum die Art, wie eine Marke Creators brieft und führt, in diesem Test ein Beleg ist, und welche Formulare die Marke einsammelt und einreicht.
Auftragnehmer oder Arbeitnehmer: die drei Kategorien des IRS
Drei Kategorien von Belegen
Der IRS stellt fest, dass Tatsachen, die den Grad an Kontrolle und Unabhängigkeit belegen, in drei Kategorien fallen. „Behavioral“ (Verhalten): Kontrolliert das Unternehmen, was der Arbeitende tut und wie er die Arbeit erledigt, oder hat es das Recht dazu. „Financial“ (Finanzen): Werden die geschäftlichen Aspekte der Arbeit vom Zahlenden kontrolliert, wie der Arbeitende bezahlt wird, ob Auslagen erstattet werden, wer Werkzeuge und Material stellt. „Type of relationship“ (Art der Beziehung): Gibt es schriftliche Verträge oder arbeitnehmertypische Leistungen, wird die Beziehung fortbestehen, und ist die geleistete Arbeit ein zentraler Bestandteil des Geschäfts. Die Seite ergänzt, dass Unternehmen alle diese Faktoren abwägen müssen, dass manche in die eine und andere in die andere Richtung zeigen können, dass kein Faktor allein steht und dass das Unternehmen jeden für die Bestimmung herangezogenen Faktor dokumentieren sollte.
Warum das Briefing ein Beleg ist
Ein Creator-Programm ist eine Sammlung von Verhaltenstatsachen. Eine Marke, die ein Briefing mit Produkt, Frist und Liefergegenständen schickt und dem Creator überlässt, wie, wo und womit er filmt, beschreibt die Unabhängigkeit, nach der die erste Kategorie fragt. Eine Marke, die die Tage des Creators plant, die Ausrüstung vorschreibt, Anwesenheit im eigenen Büro verlangt, jeden Take in Echtzeit prüft und alles bis zum Telefon stellt, beschreibt Kontrolle darüber, wie die Arbeit gemacht wird. Die Leitfäden zu Chicago und Dallas beschreiben Unternehmenskäufer, die Creators als Lieferanten anlegen, mit purchase orders (Bestellungen) und certificates of insurance (Versicherungsnachweisen), was die finanzielle und die beziehungsbezogene Form eines Auftragnehmers ist; eine Marke, die einen Creator stattdessen auf eine wöchentliche Pauschale setzt, seine Auslagen erstattet, seine Werkzeuge stellt und ihn zwei Jahre lang zum Gesicht der Marke macht, hat in jeder Kategorie Tatsachen auf der anderen Seite gebaut.
Zwei Steuerregime, und das Risiko
Die IRS-Seite nennt die zwei Regime. Für einen Arbeitnehmer muss das Unternehmen in der Regel Einkommensteuer sowie Social-Security- und Medicare-Beiträge vom Lohn einbehalten und abführen, den Arbeitgeberanteil dazu zahlen und Arbeitslosenversicherungssteuer entrichten. Für einen independent contractor muss das Unternehmen in der Regel auf die Zahlungen keine Steuern einbehalten oder zahlen. Und sie nennt das Risiko: Wer einen Arbeitnehmer ohne vernünftige Grundlage als independent contractor einstuft, kann für die Lohnsteuern dieses Arbeitenden haftbar gemacht werden, mit Verweis auf Internal Revenue Code section 3509 (die Vorschrift des Bundessteuergesetzes dazu), und die Erleichterungen, die die Seite beschreibt, gelten dann nicht. Wenn die Antwort unklar ist oder ein Unternehmen regelmäßig dieselbe Art von Arbeitenden für dieselben Leistungen beauftragt, kann laut Seite das Unternehmen oder der Arbeitende ein Form SS-8 einreichen und den IRS bitten, den Status des Arbeitenden zu bestimmen.
| Was die Marke mit ihren Creators macht | In welcher Kategorie es ein Beleg ist | In welche Richtung es zeigt |
|---|---|---|
| Briefing, Produkt, Frist, Liefergegenstände; der Creator entscheidet, wie und wo | Behavioral | Unabhängigkeit |
| Geplante Tage, vorgeschriebener Ort, gestellte Ausrüstung, Regie der Takes in Echtzeit | Behavioral | Kontrolle |
| Pro Liefergegenstand auf Rechnung bezahlt, eigene Ausrüstung, eigene Auslagen | Financial | Unabhängigkeit |
| Wöchentliche Pauschale, erstattete Auslagen, von der Marke gestellte Werkzeuge | Financial | Kontrolle |
| Ein schriftlicher Vertrag pro Kampagne, mehrere Kunden, keine Leistungen | Type of relationship | Unabhängigkeit |
| Unbefristete Exklusivität, Leistungen, der Creator als dauerhaftes Gesicht der Marke | Type of relationship | Kontrolle |
Die Formulare, von der Seite der Marke
Der Papierkram für einen Auftragnehmer ist kurz und liegt auf zwei IRS-Formularen. Vor der ersten Zahlung sammelt die Marke ein Form W-9 (die Bescheinigung der Steuernummer des Creators) ein, das ihr die Steueridentifikationsnummer des Creators gibt; der Creator-Leitfaden beschreibt, warum die Bitte kein Misstrauen ist. Nach Jahresende, sobald die Zahlungen der Marke an einen Creator im Steuerjahr $2.000 erreicht haben, nach der Anleitung für Steuerjahre, die nach 2025 beginnen, reicht die Marke ein Form 1099-NEC beim IRS ein und schickt dem Creator eine Kopie. Ein Creator, der keine US-Person ist, wird stattdessen um ein Form W-8 BEN gebeten, wie der Leitfaden zum Bezahltwerden erklärt. Zahlungen per Zahlungskarte oder über ein Drittanbieter-Netzwerk werden nach derselben Anleitung auf einem Form 1099-K von der abwickelnden Zahlungsstelle gemeldet und nicht auf dem 1099-NEC der Marke, weshalb eine Marke, die über eine Plattform zahlt, die die Zahlung abwickelt, und eine Marke, die per Scheck zahlt, am Jahresende unterschiedliche Unterlagen haben können.
Die Exklusivitätsklausel, gelesen als Beziehungstatsache
Marken mögen Exklusivität, und Creators bepreisen sie, wie der Honorar-Leitfaden beschreibt. Gelesen gegen die dritte Kategorie des IRS ist eine Exklusivitätsklausel auch eine Tatsache über die Beziehung: Ein Creator, dem vertraglich untersagt ist, für irgendjemanden sonst in der Kategorie zu arbeiten, unbefristet, auf Pauschale, mit der Marke als einzigem Kunden, hat weniger von den Merkmalen der Unabhängigkeit, nach denen die dritte Kategorie der Seite fragt, ob die Beziehung fortbesteht und ob die Arbeit ein zentraler Bestandteil des Geschäfts ist, als einer mit drei Monaten Kategorie-Exklusivität pro Kampagne und mehreren anderen Kunden. Was eine Marke meist davon abhält, das zu sehen, ist der Einwand, die Exklusivitätsklausel sei vom Marketing geschrieben worden, um die Kampagne zu schützen; gegen die dritte Kategorie der Seite gelesen ist sie dagegen auch ein Beleg über den Arbeitenden. Die Lösung ist nicht, auf Exklusivität zu verzichten; sie ist, sie begrenzt zu halten, pro Kampagne und pro Kategorie, und den Rest der Beziehung so aussehen zu lassen, wie sie ist.
Das Briefing für eine Marke, die Creators beauftragt
- Die Creator-Beziehung tatsächlich als Auftragnehmerbeziehung schreiben, nicht nur im Titel des Vertrags: Liefergegenstände und Fristen im Briefing, das Wie und Wo dem Creator überlassen.
- Vor der ersten Zahlung ein W-9 einsammeln, oder ein W-8 BEN für einen Creator außerhalb der USA, und das 1099-NEC einreichen, sobald die Zahlungen die Schwelle der aktuellen Anleitung erreichen.
- Exklusivität nach Kampagne und Kategorie begrenzen und einem Creator-Vertrag keine arbeitnehmertypischen Leistungen hinzufügen.
- Die Faktoren hinter der Einstufung dokumentieren, wie die IRS-Seite es verlangt, pro Creator-Programm statt pro Video.
- Wenn ein Programm wie ein Arbeitsverhältnis aussieht, eine Pauschale, ein vorgeschriebener Zeitplan, die Ausrüstung der Marke, den Counsel fragen und den Weg über das Form SS-8 erwägen, den die Seite beschreibt, statt zu raten.
Quellen
- IRS, Independent contractor (self-employed) or employee?
- IRS, Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC (12/2026)
- IRS, About Form W-9
Geprüft am 20. September 2026. Dieser Leitfaden ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Bei Abweichungen zwischen diesem Leitfaden und der amtlichen Quelle gilt die amtliche Quelle.
