Pagar criadores UGC no estrangeiro a partir dos Estados Unidos

30%. É a taxa legal que uma marca americana tem de reter sobre os pagamentos por "independent personal services" (serviços pessoais independentes) prestados nos Estados Unidos por um nonresident alien (estrangeiro não residente para efeitos fiscais americanos), ao abrigo da Publication 515 do Internal Revenue Service (o IRS, a autoridade fiscal federal), a menos que a pessoa celebre um "withholding agreement" (um acordo de retenção) ou obtenha uma "final payment exemption" (uma isenção sobre o pagamento final). É também um número que só se prende depois de um facto estar assente, porque a regra que decide se ele se aplica não fala do passaporte do criador, do banco da marca nem do contrato: fala do sítio onde estava a câmara. A Publication 515 di-lo com todas as letras. Se o rendimento paga "personal services performed in the United States" (serviços pessoais prestados nos Estados Unidos), é "U.S. source income" (rendimento de fonte americana), e "the place where the services are performed determines the source of the income" (o lugar onde os serviços são prestados determina a origem do rendimento), independentemente de onde o contrato foi celebrado, do lugar do pagamento ou da residência de quem paga.

Pagar criadores dentro dos Estados Unidos é o tema do guia de contratação deste cocoon, que lê o teste do contratante independente e o Form 1099-NEC, e da comparação entre marketplace e contacto direto, que diz quem declara quando é uma plataforma a transportar o dinheiro. Este guia trata do caso que os dois deixam em aberto: uma marca americana a pagar a um criador que não é US person (cidadão ou residente americano para efeitos fiscais), por um vídeo filmado noutro país, ou filmado aqui.

Onde estava a câmara

A regra de origem, numa frase

A regra de origem da Publication 515 para o rendimento de serviços pessoais é a primeira coisa a ler, porque tudo o resto decorre dela. Os serviços prestados nos Estados Unidos produzem rendimento de fonte americana. Os serviços prestados fora dos Estados Unidos não, seja quem for que pagou e onde quer que o contrato tenha sido assinado. Uma criadora em Lisboa que filma um produto que a marca enviou para Lisboa, monta em Lisboa e carrega o ficheiro prestou o serviço em Portugal, e o pagamento é rendimento de fonte estrangeira, sobre o qual a marca não tem qualquer retenção do capítulo 3 a fazer. A mesma criadora, levada de avião para Austin para duas jornadas de filmagem, prestou o serviço nos Estados Unidos durante esses dois dias, e o pagamento por eles é rendimento de fonte americana. A publicação junta à regra a sua própria reserva, a de que em certas circunstâncias o pagamento de serviços pessoais prestados nos Estados Unidos não é considerado rendimento de fontes situadas nos Estados Unidos, e remete para a sua secção sobre a remuneração de serviços pessoais quanto a essa exceção.

A taxa de 30%, e a quem chega

Quando o rendimento é de fonte americana e a pessoa é um contratante nonresident alien, a Publication 515 coloca o pagamento naquilo a que as convenções fiscais chamam "independent personal services", income code 17: serviços pessoais prestados por um contratante independente estrangeiro não residente, por oposição aos prestados por um trabalhador por conta de outrem. Para essa categoria, a orientação é o número acima: reter à taxa legal de 30% sobre todos os pagamentos, a menos que o estrangeiro celebre um "withholding agreement" com a administração quanto ao montante devido, ou obtenha uma "final payment exemption". A publicação descreve também os pedidos ao abrigo de uma tax treaty (convenção fiscal), que podem reduzir ou eliminar a taxa para residentes de países com convenção. Este guia não lê nenhuma convenção em concreto; o que pode dizer é que a questão da convenção só se coloca depois de o rendimento ser de fonte americana, que é a primeira pergunta, não a segunda.

Os formulários de cada lado

Quando o criador não é US person, a marca recolhe um Form W-8 BEN em vez de um Form W-9, como o guia sobre como receber descreve do lado do criador. Quando o pagamento é rendimento de fonte americana sujeito a retenção, a marca declara-o no Form 1042-S, que o IRS intitula Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding, e não no Form 1099-NEC que entrega por um contratante americano. A Publication 515 junta os Forms 1042 e 1042-S e pede a declaração mesmo quando nenhum montante é deduzido e retido, pelo que uma convenção que elimina a taxa não elimina a entrega. São dois ficheiros diferentes, e o que se aplica é decidido pela regra de origem, não pela moeda da fatura.

Porque o passaporte é a pergunta errada

O instinto é perguntar se o criador é americano. A frase da Publication 515 não pergunta isso, e o arquivo da marca também não: a residência de quem paga, o lugar do pagamento e o lugar onde o contrato foi celebrado são todos nomeados na regra como coisas que não determinam a origem. O que decide é onde a pessoa estava quando fez o trabalho. É por isso que uma marca que trabalha com criadores em seis países quase não tem retenções a fazer, e é por isso que a primeira filmagem para a qual essa mesma marca paga uma viagem é a que lhe muda as declarações de fim de ano. O que costuma travar uma marca antes de ver isto é que o dinheiro sai em dólares de um banco americano; a regra, ao contrário, passa ao lado do dinheiro e olha para a filmagem.

O que o briefing e o contrato devem registar

Como o teste é factual, o registo também é factual: onde o criador filmou, e em que dias. Um briefing que nomeia a cidade onde a filmagem acontece, e um contrato que separa um valor por uma filmagem prestada no estrangeiro de um valor por dias prestados nos Estados Unidos, dão à marca o arquivo que a regra pede. A Publication 515 dá a aritmética do caso repartido: uma repartição exata com base nos factos e circunstâncias, na maioria dos casos numa base temporal, ou seja o pagamento total multiplicado pelo número de dias de serviço prestados nos Estados Unidos sobre o número total de dias de serviço que o pagamento cobre. Dois dias num compromisso de 9 dias são dois nonos, e um contrato que regista os dias é um contrato que consegue fazer essa divisão. O guia da propriedade deste cocoon cobre o que esse mesmo contrato tem de dizer sobre os direitos, que é uma questão separada, com os seus próprios requisitos de assinatura.

O briefing para pagar a um criador no estrangeiro

1. Pergunte onde o criador vai filmar antes do primeiro pagamento, e escreva a resposta no briefing, porque é o facto de que a regra de origem depende.
2. Recolha um Form W-8 BEN de cada criador que não seja US person, como descreve o guia do lado do criador, e guarde-o com o arquivo da campanha.
3. Trate o pagamento por um vídeo filmado no estrangeiro como rendimento de fonte estrangeira, e não construa um passo de retenção que a regra não pede.
4. Trate uma filmagem para a qual paga a viagem como serviços aqui prestados, e leve a questão dos 30% a um advogado antes da viagem, com a questão da convenção depois dela, não antes.
5. Mantenha os dois caminhos de fim de ano separados na contabilidade: Form 1099-NEC para os contratantes americanos, Forms 1042 e 1042-S para o rendimento de fonte americana pago a uma pessoa estrangeira, entregues mesmo quando uma convenção ou uma isenção reduziram a retenção a zero.

Fontes

• IRS, Publication 515 (2026), Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities
• IRS, About Form 1042-S, Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding
• IRS, Withholding on specific income
• IRS, Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC (12/2026)

Verificado a 22 de setembro de 2026. Este guia não constitui aconselhamento jurídico ou fiscal. Em caso de divergência entre este guia e a fonte oficial, prevalece a fonte oficial.