$2 000, c'est le seuil à partir duquel les paiements d'une marque américaine à un créateur, pour une année fiscale commençant après 2025, obligent la marque à déposer un Form 1099-NEC (la déclaration annuelle des sommes versées à un non-salarié) auprès de l'IRS (l'Internal Revenue Service, l'administration fiscale fédérale) selon les instructions en vigueur, et une marque qui tourne un lot mensuel avec un seul créateur peut le franchir en un trimestre. Ce formulaire est la partie visible d'une classification que la marque a faite, généralement sans s'en apercevoir, le jour où elle a payé un créateur pour la première fois : que le créateur est un independent contractor (un prestataire indépendant) et non un employé. La page de l'IRS sur la question dit que la détermination dépend de l'ensemble de la relation et de l'étendue du droit de diriger et de contrôler le travailleur, qu'il n'y a pas de nombre magique de facteurs, et qu'une entreprise qui classe un employé comme prestataire sans base raisonnable peut être tenue responsable des charges sociales.
Le côté créateur de la paperasse, le W-9, le 1099-NEC, la self-employment tax, est dans les guides sur se faire payer et sur les impôts des créateurs aux États-Unis. Ce guide prend le côté de la marque : ce que le test de l'IRS regarde, pourquoi la façon dont une marque briefe et gère ses créateurs est une preuve dans ce test, et les formulaires que la marque collecte et dépose.
Prestataire ou employé : les trois catégories de l'IRS
Trois catégories de preuves
L'IRS indique que les faits qui apportent la preuve du degré de contrôle et d'indépendance se répartissent en trois catégories. "Behavioral" (comportementale) : l'entreprise contrôle-t-elle, ou a-t-elle le droit de contrôler, ce que fait le travailleur et comment il fait son travail. "Financial" (financière) : les aspects commerciaux du travail du travailleur sont-ils contrôlés par le payeur, comment le travailleur est payé, si les frais sont remboursés, qui fournit les outils et les fournitures. "Type of relationship" (type de relation) : existe-t-il des contrats écrits ou des avantages de type salarié, la relation va-t-elle se poursuivre, et le travail effectué est-il un aspect clé de l'activité de l'entreprise. La page ajoute que les entreprises doivent peser tous ces facteurs, que certains peuvent pointer dans un sens et d'autres dans l'autre, qu'aucun facteur ne se suffit à lui seul, et que l'entreprise devrait documenter chaque facteur utilisé dans la détermination.
Pourquoi le brief est une preuve
Un programme de créateurs est un ensemble de faits comportementaux. Une marque qui envoie un brief avec un produit, une échéance et les livrables, et laisse le créateur décider comment, où et avec quoi filmer, décrit l'indépendance que la première catégorie interroge. Une marque qui planifie les journées du créateur, impose le matériel, exige sa présence dans ses bureaux, relit chaque prise en temps réel et fournit tout jusqu'au téléphone décrit un contrôle sur la façon dont le travail est fait. Les guides Chicago et Dallas décrivent des acheteurs corporate qui intègrent les créateurs comme fournisseurs, avec des purchase orders (bons de commande) et des certificats d'assurance, ce qui est la forme financière et relationnelle d'un prestataire ; une marque qui met au contraire un créateur sous retainer hebdomadaire, lui rembourse ses frais, lui fournit ses outils et en fait le visage de la marque pendant 2 ans a construit des faits de l'autre côté de chaque catégorie.
Deux régimes fiscaux, et l'exposition
La page de l'IRS énonce les deux régimes. Pour un employé, l'entreprise doit en général retenir et verser l'impôt sur le revenu, les cotisations Social Security et Medicare sur les salaires, payer la part employeur correspondante, et payer la taxe chômage. Pour un independent contractor, l'entreprise n'a en général ni retenue ni taxe à payer sur les paiements. Et elle énonce l'exposition : si vous classez un employé comme independent contractor sans base raisonnable pour le faire, vous pouvez être tenu responsable des charges sociales pour ce travailleur, avec un renvoi à l'Internal Revenue Code section 3509 (l'article du code fiscal fédéral sur ce point), et les dispositions d'allègement que la page décrit ne s'appliqueront pas. Quand la réponse n'est pas claire, ou quand une entreprise recrute régulièrement les mêmes types de travailleurs pour les mêmes services, la page dit que l'entreprise ou le travailleur peut déposer un Form SS-8 (la demande de détermination du statut) et demander à l'IRS de déterminer le statut du travailleur.
| Ce que la marque fait avec ses créateurs | Dans quelle catégorie c'est une preuve | Dans quel sens cela pointe |
|---|---|---|
| Brief, produit, échéance, livrables ; le créateur décide comment et où | Comportementale | Indépendance |
| Journées planifiées, lieu imposé, matériel fourni, direction des prises en temps réel | Comportementale | Contrôle |
| Payé par livrable sur facture, matériel personnel, frais personnels | Financière | Indépendance |
| Retainer hebdomadaire, frais remboursés, outils fournis par la marque | Financière | Contrôle |
| Un contrat écrit par campagne, plusieurs clients, aucun avantage social | Type de relation | Indépendance |
| Exclusivité sans limite, avantages sociaux, le créateur comme visage permanent de la marque | Type de relation | Contrôle |
Les formulaires, du côté de la marque
La paperasse pour un prestataire est courte et tient sur deux formulaires de l'IRS. Avant le premier paiement, la marque collecte un Form W-9 (le formulaire par lequel le prestataire communique son numéro fiscal), qui lui donne le numéro d'identification fiscale du créateur ; le guide côté créateur explique pourquoi la demande n'est pas de la méfiance. Après la fin de l'année, une fois que les paiements de la marque à un créateur ont atteint $2 000 dans l'année fiscale, selon les instructions pour les années fiscales commençant après 2025, la marque dépose un Form 1099-NEC auprès de l'IRS et en envoie une copie au créateur. À un créateur qui n'est pas une US person, on demande à la place un Form W-8 BEN (l'attestation de statut étranger), comme l'explique le guide sur le paiement. Les paiements effectués par carte ou via un réseau tiers sont, selon les mêmes instructions, déclarés sur le Form 1099-K par l'entité de règlement des paiements plutôt que sur le 1099-NEC de la marque, ce qui explique qu'une marque payant via une plateforme qui règle le paiement et une marque payant par chèque puissent avoir des dossiers de fin d'année différents.
La clause d'exclusivité, lue comme un fait de relation
Les marques aiment l'exclusivité, et les créateurs la tarifent, comme le décrit le guide des tarifs. Lue contre la troisième catégorie de l'IRS, une clause d'exclusivité est aussi un fait sur la relation : un créateur contractuellement empêché de travailler pour quiconque dans la catégorie, pour une période sans limite, sous retainer, avec la marque comme seul client, a moins des marques d'indépendance que la troisième catégorie de la page interroge, si la relation va se poursuivre et si le travail est un aspect clé de l'activité, qu'un créateur avec une exclusivité de catégorie de 3 mois par campagne et plusieurs autres clients. Ce qui empêche généralement une marque de le voir, c'est que la clause d'exclusivité a été écrite par le marketing pour protéger la campagne, alors que, lue contre la troisième catégorie de la page, elle est aussi une preuve sur le travailleur ; si vous craignez de perdre la protection, la solution n'est pas d'abandonner l'exclusivité, c'est de la garder bornée, par campagne et par catégorie, et de garder le reste de la relation ressemblant à ce qu'elle est.
Le brief pour une marque qui recrute des créateurs
- Écrire la relation avec le créateur comme une relation de prestataire dans les faits, pas seulement dans le titre du contrat : livrables et échéances dans le brief, le comment et le où laissés au créateur.
- Collecter un W-9 avant le premier paiement, ou un W-8 BEN pour un créateur hors des États-Unis, et déposer le 1099-NEC une fois les paiements arrivés au seuil des instructions en vigueur.
- Borner l'exclusivité par campagne et par catégorie, et ne pas ajouter d'avantages de type salarié à un contrat de créateur.
- Documenter les facteurs derrière la classification, comme la page de l'IRS le demande, pour chaque programme de créateurs plutôt que pour chaque vidéo.
- Quand un programme ressemble à un emploi, un retainer, un planning imposé, le matériel de la marque, demander au conseil juridique, et envisager la voie du Form SS-8 que la page décrit plutôt que de deviner.
Sources
- IRS, Independent contractor (self-employed) or employee?
- IRS, Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC (12/2026)
- IRS, About Form W-9
Vérifié le 20 septembre 2026. Ce guide ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. En cas de désaccord entre ce guide et la source officielle, la source officielle prévaut.
